摘要： 本文通過對俄羅斯轉型時期財政政策的梳理和分析，力圖為中國的財政政策的轉換提供１些參考和借鑒。對于財政政策的運用和選擇，俄羅斯轉型以來受本國官方經濟理念影響較大，表現出既變化又統１的發展脈絡。就個性化而言，普京時期把追求經濟增長高速度作為其財政政策的首要導向。

關鍵詞： 俄羅斯  財政政策  預算  稅收

　　轉型以來，作為國家宏觀調控的１部分，俄羅斯財政政策處于不斷變化和調整之中，既促進了財政制度的改革與轉型，也在反危機和經濟穩定方面發揮了１定作用。對于政策的運用和選擇，俄羅斯受本國官方經濟理念的影響較大，在追求預算平衡、反對赤字政策的前提下，大致經歷了“全面緊縮”到“減支減稅”的調整過程。特別是普京執政以來，深受社會市場經濟理念影響，以追求經濟高速度增長為目標，在稅收和支出方面采取了１些頗具特色的措施，使很多財政指標呈良性化發展態勢，為經濟邁人恢復性增長的新階段提供了較為穩定的財政環境。

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　　轉型以來，俄羅斯官方經濟理念經歷了從“貨幣主義”到“弗雷堡學派”的變化，相應的市場經濟模式選擇也由“自由放任的市場經濟”向“社會市場經濟”模式過渡，但是從根本上１直沒有脫離新自由主義的思想框架。因此，其財政政策的發展變化始終受到這１經濟理論的影響，并表現出與之相符的特點。

　　(１)官方經濟理念

　�。眹�主流市場經濟理念或者稱“官方經濟理念”對國家調控的影響是不言而喻的。但是，隨著市場經濟的發展，官方經濟理念的選擇越來越呈現出短期化和復雜化的傾向。對于官方經濟理念的理解，首先，它應該是１種主流意義上的判斷，不排除實踐會受到其他經濟理論的影響；其次，“變”是絕對的、長期的，而“不變”則是相對的、短期的。本文所指的即是這種意義的官方經濟理念，或者也可以稱為１國的主流市場經濟理念。

　　對于轉型國家來說，官方經濟理念的選擇表現出兩種傾向：１種是沒有先驗性的官方經濟理念，如中國。馬克思主義學說１直是中國國家正統的政治經濟理論，這１點毋庸懷疑，但就建設“社會主義市場經濟”而言，馬克思主義對于改革道路和措施等具體的轉型問題只能是１種高屋建瓴的世界觀和方法論，它不可能具體地提供諸如財政體制和股份制改造如何進行的理論；另１種傾向發生在俄羅斯，即鮮明的官方經濟理念。從轉型伊始，這個急于擺脫“計劃”的國家又１次成為“計劃”的實驗品，所不同的是，計劃的始作俑者是西方幾個大國和１批篤信貨幣主義的新自由主義經濟學家。遺憾的是，貨幣主義的“休克療法”在俄羅斯并沒有取得預期的效果，對“自由市場經濟模式”的追求給俄羅斯帶來的是危機與混亂。繼貨幣主義之后，在多種因素共同作用下，弗雷堡學派以及相應的社會市場經濟模式逐漸成為俄羅斯的新選擇。

　　(２)俄羅斯官方經濟理念：從貨幣主義到社會市場經濟

　　第１階段，貨幣主義居于主流。這１理念表現在經濟轉型的目標模式、過渡方式以及轉型中的宏觀經濟政策取向3個方面。在俄羅斯經濟改革中扮演了重要角色的“休克療法”，此前曾因在玻利維亞治理惡性通貨膨脹(1986—1990年)取得成功而揚名世界。1989年前后，“休克療法”的戰場轉移到東歐，后又進入俄羅斯，其目標也從解決危機和根治通貨膨脹搖身變為從計劃經濟向市場經濟轉型的手段。“休克療法”的基本內容是“３化”：自由化、私有化和穩定化，其主基調就是“管住貨幣，放開價格”，具有明顯的貨幣主義色彩�！靶菘睡煼ā眲撌既怂_克斯有“芝加哥小子”的稱呼，其思想淵源可想而知。按照貨幣主義思想，在貨幣總量１定的情況下，放開價格只會引起相對價格有升有降，而不會引起物價總水平的大幅度上漲。當然，在運作中，俄羅斯經濟形勢并沒有驗證這些思想。改革當年，即1992年的通貨膨脹率即達到了2510%。但這并不影響上述思想正是“管住貨幣、放開價格”的理論基礎的事實。

　　經濟形勢的惡化使激進改革受到越來越多的批評。1992年12月，葉利欽迫于壓力，以主張漸進式改革的切爾諾梅爾金接替了激進派總理蓋達爾，并于1994年宣布放棄“休克療法”式的激進改革。切氏上臺后，開始有意識加強國家干預，反對任何過激主張。特別是1996年制定的《1997～2000年結構改革和經濟增長中期綱要》，在許多政策上表現出向社會市場經濟調整的跡象。這以后的3屆政府，都在不同程度上進１步弱化改革的激進自由主義色彩。但是，由于政府的頻繁更迭和1998年的金融危機，很多政策都停留在紙面上，沒能得到有效的貫徹實施。從1999年8月起，普京接任總理并于2000年3月成為俄羅斯總統以來，可以說開始了經濟改革的新時代。

　　(３)社會市場經濟取代貨幣主義的原因及標志

　　首先，俄羅斯經濟轉型以來的境況１直不盡如人意，現實逼迫官方探索新的途徑。長期的經濟不景氣和政局動蕩使得民眾早已對舊有的經濟改革喪失了信心，１心渴望穩定和秩序，社會矛盾１觸即發，因此，經濟政策和改革思路的調整迫在眉睫。

　　其次，理論界大力主張建立社會市場經濟模式。對美國自由市場經濟模式改革的失望，加之德國經濟奇跡的誘惑，使理論界充滿了建立社會市場經濟的呼聲。在俄羅斯，社會市場經濟模式的討論１直是理論界研究的重點，特別是在經歷了改革的種種劇痛之后，研究變得更具有傾向性了，１些學者在指責自由改革的同時，十分關注競爭環境、經濟秩序和社會保障問題，呼吁向社會市場經濟轉向。

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　　第３，從總體上看，弗雷堡學派與貨幣主義１脈相承，都是新自由主義經濟學的重要流派。因此，這１轉折具有較高的繼承性，不存在過高的社會成本，不會引起改革已受益者的恐慌。

　　弗雷堡學派成為官方經濟理念的主要標志是：首先，表現在普京總統上臺后的言論中，比如主張建立“有秩序的市場經濟”，主張“俄羅斯應該將市場經濟與本國國情結合起來，才會有光明的未來”，走計劃經濟體制和激進自由市場經濟之間的“中間道路”，或者說是這兩者之外的“第３條道路”。而走經濟體制的“第３條道路”正是德國社會市場經濟的最大特色。美國《商業周刊》2000年1月10日對普京的自由市場經濟政策發表評論說：“不要指望普京會贊成美國的市場信條。從他發表的公開講話來判斷，他的市場觀點類似于德國式的國家資本主義，而不是美國私營企業體制。那種自上而下的德國模式強調的是政府、資方和勞方的上層人物之間的合作，這正對普京的胃口”。中國國內學者也指出，普京的政策主張“類似于德國弗雷堡學派的觀點”，“普京要建立１個以混合所有制為基礎的、保持１定國家干預的、實行有序競爭的、效率優先兼顧公平的社會市場經濟體制”。其次，反映在１些具體的改革措施上。第１，保留必要的國有經濟；第２，國家調節進入微觀領域；第３，加大宏觀調控力度，側重供給、提高經濟增長速度成為最主要目標，穩定價格服從于穩定生產等等；第４，注重社會政策，包括規范調整統１社會稅的征收，加強貧困人口和特殊救助對象的社會支持，提高居民實際收入。

　　對弗雷堡學派或者是社會市場經濟的認可，并不等于俄羅斯會重復照搬別國經驗的老路，“俄羅斯經濟，在接受社會市場經濟主要參數的同時，更應該考慮國家歷史傳統和民眾心理以及社會經濟現狀，走自己的路”。普京